增值税加计抵减申报表填写全攻略
先进制造业企业，具体指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，且在各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定的名单内。
自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
不得计提加计抵减额的情况包括：按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额；出口货物劳务、发生跨境应税行为对应的进项税额；无法划分不得计提加计抵减额的进项税额（需按公式计算）。
方式1：应纳税额=0，当期可抵减加计抵减额全部结转下期
案例：A企业2023年1月销项税额88万元，进项税额110万元（均符合加计抵减条件）。
申报表填写：在《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）中，填写“一般项目加计抵减额”相关栏次，当期可抵减加计抵减额全额结转下期。
方式2：0<应纳税额<当期可抵减加计抵减额，全额抵减
案例：B企业2023年2月销项税额165万元，进项税额110万元，进项税额转出66万元（对应的进项税前期已经加计抵减），加计抵减期初余额4.4万元。
申报表填写：在《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》中，填写“一般项目加计抵减额”相关栏次，当期可抵减加计抵减额全额抵减应纳税额。
方式3：0<应纳税额≤当期可抵减加计抵减额，抵减应纳税额至0，剩余结转下期
案例：C企业2023年3月销项税额115.5万元，进项税额88万元，期初留抵税额22万元，加计抵减期初余额5.5万元。
申报表填写：在《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》中，填写“一般项目加计抵减额”相关栏次，当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至0，剩余部分结转下期。
三、一般企业与即征即退企业报表填写案例
申报表填写示例及计算过程，包括“一般项目加计抵减额”本期发生额和本期调减额的计算。
分别计算一般项目和即征即退项目的加计抵减额，并填写申报表。
注意弹窗提示，要求分列一般项目、即征即退项目进项税额。
四、加计抵减取值逻辑与计算汇总表
展示加计抵减的取值逻辑和计算过程，包括本期发生额、本期调减额、本期可抵减额等。图片展示：
以江苏省电子税务局为例，详细说明先进制造业企业申报增值税加计抵减的具体操作步骤。包括登录电子税务局、选择税款所属期、进入申报界面、填写加计抵减额等相关栏次、保存并完成申报等。图片展示：
以上就是增值税加计抵减申报的所有精华要点及操作步骤，希望对您有所帮助。
1、自2027年1月1日起，我国将正式取消电池产品增值税出口退税政策。这一调整是出口退税政策逐步收紧的延续，需结合政策背景、实施步骤及影响综合理解。
2、政策实施分两阶段推进根据财政部、税务总局2026年1月8日发布的公告，政策调整分为两个关键节点：
3、退税率下调阶段（2026年4月1日-2026年12月31日）：电池产品增值税出口退税率从9%降至6%。这一过渡性措施旨在缓解企业适应压力，同时传递政策收紧信号。全面取消阶段（2027年1月1日起）：退税率直接归零，企业出口电池产品将无法享受增值税退税优惠，需自行承担国内环节增值税成本。政策调整的核心逻辑此次调整与我国“双碳”目标及产业升级战略密切相关。电池产业作为新能源领域的关键环节，其出口退税政策收紧旨在：
4、优化出口结构：通过税收杠杆引导企业减少低附加值产品出口，转向高技术含量、高附加值领域。推动产业升级：倒逼企业加大研发投入，提升产品能效与环保性能，符合全球绿色贸易规则趋势。防范贸易风险：部分国家已对电池产品设置碳关税等贸易壁垒，政策调整可提前应对国际规则变化，降低企业合规成本。对企业的影响与应对建议
5、成本压力上升：出口企业需承担原本通过退税抵消的增值税成本，可能压缩利润空间。竞争力分化：技术领先、品牌优势明显的企业可通过提价转移成本，而依赖低价竞争的企业将面临更大挑战。应对策略：企业应加快技术迭代，提升产品能效；拓展国内市场或新兴市场；利用自由贸易协定（如RCEP）降低关税成本。此次政策调整是税收工具与产业政策的深度结合，企业需主动适应规则变化，通过创新实现可持续发展。